Luận văn Phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần Lương thực Bình Trị Thiên

MỤC LỤC

Trang

Lời cam đoan. i

Lời cảm ơn .ii

Tóm lược luận văn . iii

Danh mục các chữ viết tắt .iv

Danh mục các biểu đồ .v

Danh mục các bảng .vi

Mục lục. viii

MỞ ĐẦU .1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÀI LIỆU .4

1.1 NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG

DOANH NGHIỆP .4

1.1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp .4

1.1.2. Ý nghĩa và mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp .6

1.2 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP .10

1.2.1 Tổ chức phân tích tài chính trong doanh nghiệp.10

1.2.2 Hệ thống thông tin và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp .11

1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANHNGHIỆP.16

1.3.1. Nhân tố thuộc về bản thân doanh nghiệp.16

1.3.2. Nhân tố bên ngoài doanh nghiệp .17

1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .18

1.4.1. Khái quát về nội dung phân tích .18

1.4.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính.20

1.4.3 Phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn và mối quan hệ giữa tài sản với nguồnvốn .24

1.4.4 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh.27

1.4.5 Phân tích tình hình và khả năng thanh toán .30

1.4.6 Phân tích hiệu quả kinh doanh.34

1.4.7 Phân tích tình hình luân chuyển hàng hoá tồn kho.37

1.4.8 Phân tích tỷ suất sinh lời (ROS) .38

1.4.9 Phân tích khả năng suất sinh lời của tài sản (ROA) .38

1.4.10 Phân tích tình hình và khả năng sinh lợi của VCSH (ROE).39

1.4.11 Phân tích đòn bẩy tài chính.41

1.4.12 Phân tích tỷ suất cổ phiếu thường.41

1.4.13 Phân tích và dự báo rủi ro tài chính .42

1.4.14 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn .44

1.4.15 Dự báo nhu cầu tài chính .46

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN LƯƠNG THỰC BÌNH TRỊ THIÊN .48

A- ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NHIÊN CỨU.48

2.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU.48

2.2 ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC BÌNH TRỊ THIÊN.52

2.2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.53

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty.55

2.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty .55

2.2.4 Đặc điểm về sản phẩm và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty.58

2.2.5 Đặc điểm về lao động .60

2.2.6 Nguyên tắc hoạt động tài chính và tổ chức phân tích tài chính tại Công ty .62

2.2.7 Đặc điểm về trang bị cơ sở vật chất kỷ thuật và công nghệ .63

2.3 THỊ TRƯỜNG LƯƠNG THỰC THẾ GIỚI VÀ TRONG NƯỚC .64

2.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN .65

2.4.1 Phương pháp luận .65

2.4.2 Phương pháp thu thập số liệu.65

2.4.3 Phương pháp phân tích .66

B. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

LƯƠNG THỰC BÌNH TRỊ THIÊN.68

2.1 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH.68

2.1.1 Phân tích một số chỉ tiêu tài chính tổng quát.68

2.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty.70

2.1.3 Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty .73

2.2 PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN.75

2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINHDOANH .76

2.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN.79

2.4.1. Phân tích biến động của các khoản phải thu, phải trả.79

2.4.2 Phân tích khả năng thanh toán .83

2.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LUÂN CHUYỂN HÀNG HOÁ TỒN KHO.84

2.6 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH.85

2.7 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI.95

2.7.1 Phân tích hệ số lãi ròng (ROS) và đòn bẩy tài chính.95

2.7.2 Phân tích suất sinh lời của tài sản (ROA) .98

2.7.3 Phân tích tình hình và khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu (ROE) .98

2.7.4. Phân tích tỷ suất cổ phiếu thường.100

2.8 PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ SỬ DỤNG VỐN KINH

DOANH CỦA CÔNG TY.100

2.8.1 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố sử dụng vốn kinh doanh đến sự biến động của

doanh thu.101

2.8.2 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố sử dụng vốn kinh doanh đến sự biến động của

lợi nhuận .102

2.8.3 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu .103

2.9 DỰ BÁO TÀI CHÍNH VÀ RỦI RO .105

2.9.1 Dự báo nhu cầu vốn lưu động.105

2.9.2 Dự báo rủi ro thanh toán .106

2.9.3 Dự báo khả năng bảo toàn và phát triển vốn chủ sở hữu.107

2.10 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY.108

2.10.1 Những ưu điểm .108

2.10.2 Những hạn chế và nguyên nhân chủ yếu .108

CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC

TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC BÌNH TRỊ THIÊN.111

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

TRONG NHỮNG NĂM TỚI.111

3.1.1 Định hướng và mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của tỉnh Quảng Bình đến năm2010 .111

3.1.2 Phương hướng và mục tiêu phát triển của Công ty .112

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN

TÍCH VÀ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY .112

3.2.1 Những yêu cầu cơ bản khi xây dựng giải pháp.112

3.2.2 Những giải pháp cụ thể.113

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .124

1. Kết luận.124

2. Kiến nghị.126

DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO .128

PHỤ LỤC