Luận văn Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần vật tư nông nghiệp II Đà Nẵng

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1CHƯƠNG I 3CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 31.1. Tổng quan về vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh 31.1.1. Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 31.1.1.1. Khái niệm 31.1.1.2. Đặc điểm 31.1.2. Phân loại vốn lưu động 41.1.2.1. Căn cứ vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất 41.1.2.2. Căn cứ theo các hình thái biểu hiện 71.1.2.3. Theo nguồn hình thành của vốn lưu động 81.1.3. Vai trò của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của 81.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 91.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 91.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 91.2.2.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 111.2.2.2. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động 121.2.2.3. Hệ số sinh lời của vốn lưu động 131.2.2.4. Một số chỉ tiêu phân tích liên quan 141.2.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng đến cân bằng tài chính của công ty 151.2.4. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 161.3. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 161.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 161.3.1.1. Nhân tố khách quan 161.3.1.2. Những nhân tố chủ quan 171.3.2. Các biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 191.3.2.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động 191.3.2.2. Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch và khoa học 201.3.2.3. Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất 201.3.2.4. Tổ chức tốt công tác quản lý tài chính trên cơ sở không ngừng nâng cao trình độ cán bộ quản lý tài chính 20CHƯƠNG II 21THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP II -ĐÀ NẴNG 212.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần vật tư nông nghiệp II-Đà Nẵng 212.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển 212.1.1.1. Quá trình hình thành 212.1.1.2. Quá trình phát triển 212.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 222.1.2.1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 222.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 222.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 232.2. Khái quát tình hình tài chính của công ty CP Vật tư Nông nghiệp II- Đà Nẵng 242.2.1. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 242.2.2. Cơ cấu tài sản - nguồn vốn của công ty 262.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 292.3.1. Phân tích chung 292.3.2. Cơ cấu vốn lưu động của công ty 302.3.2.1. Vốn bằng tiền 332.3.2.2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 342.3.2.3. Các khoản phải thu 342.3.2.4. Hàng tồn kho 352.3.2.5. Tài sản lưu động khác 372.3.3. Nguồn hình thành vốn lưu động 372.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 392.3.4.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 402.3.4.2. Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động 422.3.4.3. Chỉ tiêu hệ số sinh lời của vốn lưu động 432.3.5. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng đến cân bằng tài chính của công ty 45CHƯƠNG III 46MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP II – ĐÀ NẴNG 463.1. Đánh giá chung về công tác sử dụng vốn lưu động tại công ty 463.1.1. Những kết quả đạt được 463.1.2. Những vấn đề còn tồn tại 473.2. Giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 483.2.1. Kế hoạch hóa vốn lưu động 483.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động 483.2.1.2. Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tạo lập vốn lưu động 493.2.2. Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu 503.2.3. Biện pháp giảm thiểu lượng hàng tồn kho 523.2.4. Quản lý vốn lưu động khác 533.2.5. Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 533.2.6. Thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 543.2.7. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý và chất lượng của đội ngũ lao động, tạo động lực làm việc 543.3. Những kiến nghị với cơ quan hữu quan 553.3.1. Đối với các ngân hàng 553.3.2. Đối với Nhà nước 56LỜI KẾT 57DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I 3

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3

1.1. Tổng quan về vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh 3

1.1.1. Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động 3

1.1.1.1. Khái niệm 3

1.1.1.2. Đặc điểm 3

1.1.2. Phân loại vốn lưu động 4

1.1.2.1. Căn cứ vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất 4

1.1.2.2. Căn cứ theo các hình thái biểu hiện 7

1.1.2.3. Theo nguồn hình thành của vốn lưu động 8

1.1.3. Vai trò của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của 8

1.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 9

1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 9

1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 9

1.2.2.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 11

1.2.2.2. Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động 12

1.2.2.3. Hệ số sinh lời của vốn lưu động 13

1.2.2.4. Một số chỉ tiêu phân tích liên quan 14

1.2.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng đến cân bằng tài chính của công ty 15

1.2.4. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16

1.3. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16

1.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16

1.3.1.1. Nhân tố khách quan 16

1.3.1.2. Những nhân tố chủ quan 17

1.3.2. Các biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 19

1.3.2.1. Kế hoạch hoá vốn lưu động 19

1.3.2.2. Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch và khoa học 20

1.3.2.3. Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất 20

1.3.2.4. Tổ chức tốt công tác quản lý tài chính trên cơ sở không ngừng nâng cao trình độ cán bộ quản lý tài chính 20

CHƯƠNG II 21

THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP II -ĐÀ NẴNG 21

2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần vật tư nông nghiệp II-Đà Nẵng 21

2.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành và phát triển 21

2.1.1.1. Quá trình hình thành 21

2.1.1.2. Quá trình phát triển 21

2.1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 22

2.1.2.1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 22

2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 22

2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 23

2.2. Khái quát tình hình tài chính của công ty CP Vật tư Nông nghiệp II- Đà Nẵng 24

2.2.1. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 24

2.2.2. Cơ cấu tài sản - nguồn vốn của công ty 26

2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 29

2.3.1. Phân tích chung 29

2.3.2. Cơ cấu vốn lưu động của công ty 30

2.3.2.1. Vốn bằng tiền 33

2.3.2.2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 34

2.3.2.3. Các khoản phải thu 34

2.3.2.4. Hàng tồn kho 35

2.3.2.5. Tài sản lưu động khác 37

2.3.3. Nguồn hình thành vốn lưu động 37

2.3.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 39

2.3.4.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 40

2.3.4.2. Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động 42

2.3.4.3. Chỉ tiêu hệ số sinh lời của vốn lưu động 43

2.3.5. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng đến cân bằng tài chính của công ty 45

CHƯƠNG III 46

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP II – ĐÀ NẴNG 46

3.1. Đánh giá chung về công tác sử dụng vốn lưu động tại công ty 46

3.1.1. Những kết quả đạt được 46

3.1.2. Những vấn đề còn tồn tại 47

3.2. Giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty 48

3.2.1. Kế hoạch hóa vốn lưu động 48

3.2.1.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động 48

3.2.1.2. Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tạo lập vốn lưu động 49

3.2.2. Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu 50

3.2.3. Biện pháp giảm thiểu lượng hàng tồn kho 52

3.2.4. Quản lý vốn lưu động khác 53

3.2.5. Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 53

3.2.6. Thường xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 54

3.2.7. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý và chất lượng của đội ngũ lao động, tạo động lực làm việc 54

3.3. Những kiến nghị với cơ quan hữu quan 55

3.3.1. Đối với các ngân hàng 55

3.3.2. Đối với Nhà nước 56

LỜI KẾT 57

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58