Đề tài Xây dựng và hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ ở TCT Xăng Dầu Việt Nam - Petrolimex

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I 4

LÍ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4

1.1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 4

1.1.1. Kiểm tra, kiểm soát trong hệ thống quản lý 4

1.1.2. Bản chất Hệ thống KSNB 6

a. Định nghĩa hệ thống KSNB 6

b. Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 8

c. Hệ thống kế toán 12

d. Các các thủ tục kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ 13

1.2. ĐẶC ĐIỂM CỦA LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG LOẠI HÌNH TỔNG CÔNG TY 18

1.2.1 Những hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ 18

1.2.2. Mục tiêu của hệ thống KSNB 19

1.2.3. KSNB đối với một số khoản mục trọng yếu 20

a. KSNB đối với vốn bằng tiền. 20

b. KSNB với tài sản cố định (TSCĐ) 26

c. KSNB đối với khoản phải thu 30

CHƯƠNG II 33

THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ở TỔNG TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM - PETROLIMEX 33

2.1. ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM -PETROLIMEX 33

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 33

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam 36

2.1.3. Chiến lược phát triển của Tổng công ty 37

2.1.4 Đặc điểm của Tổng công ty với vấn đề việc xây dựng và hoàn thiện các thủ tục kiểm soát 38

2.2. TÌNH HÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM 38

2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 38

a. Mô hình tổ chức của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam. 39

b. Liên hệ với việc xây dựng các thủ tục kiểm soát 41

2.2.2 Đặc điểm tổ chức và hoạt động của hệ thống Kiểm soát nội bộ 43

a. Đặc điểm tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ 43

a.1. Đặc điểm Môi trường kiểm soát tại Tổng công ty 43

b. Đặc điểm hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ Tổng công ty 45

2.2.3. Đánh giá tổng quát về tình hình kiểm soát nội bộ tại TCT. 47

a. Các biện pháp, thủ tục kiểm soát . 47

b. Yêu cầu của hoạt động kiểm soát nội bộ với việc xây dựng các thủ tục kiểm soát trong Tổng công ty. 47

c. Kiểm tra, kiểm soát đối với một số khoản mục chủ yếu tại Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam. 49

CHƯƠNG III 69

PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM - PETROLIMEX 69

3.1. TÍNH TẤT YẾU PHẢI HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ 69

3.1.1. Yêu cầu của việc hội nhập và phát triển kinh tế ở Việt Nam 69

3.1.2 Yêu cầu đặt ra với Tổng công ty 70

3.2. QUAN ĐIỂM, NGUYÊN TẮC, ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN VÀ XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 71

3.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 73

3.3.1. Đối với việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, phải tuân thủ các nguyên tắc sau: 73

3.3.2. Xây dựng qui chế kiểm soát nội bộ 74

3.4. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 77

a. Về phía nhà nước (Hoàn thiện các quy đinh chung về thủ tục kiểm soát trong loại hình Tổng công ty): 77

b. Về phía Tổng công ty 77

(1) Đối với cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 77

(2) Đối với tổ chức công tác kế toán 78

(3) Đối với một số yếu tố khác như: 79

(4) Tổng công ty nên thiết lập bộ phận kiểm soát nội bộ 79

PHẦN KẾT LUẬN 82