Chuyên đề Thực trạng sử dụng vốn tại công ty cổ phần thương mại đầu tư và xây dựng Constrexim

MỤC LỤC 1. Lý do chọn đề tài 12. Mục tiêu nghiên cứu 23. Phương pháp nghiên cứu 24. Phạm vi nghiên cứu 3CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 41.1. Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn trong doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm vốn 4 1.1.2. Phân loại vốn 5 1.1.2.1. Căn cứ theo nguồn hình thành vốn 5 1.1.2.1.1. Vốn chủ sở hữu 5 1.1.2.1.2. Vốn vay 5 1.1.2.2. Căn cứ theo thời gian huy động vốn 5 1.1.2.2.1. Vốn thường xuyên 5 1.1.2.2.2. Vốn tạm thời 6 1.1.2.3. Căn cứ theo công dụng kinh tế của vốn 6 1.1.2.3.1. Vốn cố định 6 1.1.2.3.2. Vốn lưu động 7 1.1.3. Vai trò của vốn 81.2. Phân tích khái quát các chỉ tiêu đánh giá thực trạng sử dụng vốn của công ty 8 1.2.1. Phân tích và đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 8 1.2.1.1. Phân tích chung biến động của tài sản và vốn 9 1.2.1.2. Phân tích sự cân đối giữa tài sản và vốn 10 1.2.1.3. Phân tích khái quát về khả năng thanh toán của doanh nghiệp 10 1.2.1.3.1. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 10 1.2.1.3.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 10 1.2.1.3.3. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 11 1.2.1.3.4. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 11 1.2.2. Phân tích tình hình vốn tại doanh nghiệp 11 1.2.2.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ, mục tiêu phân tích 11 1.2.2.2. Vốn lưu động 12 1.2.2.3. Vốn vay (Nợ phải trả) 13 1.2.2.4. Vốn chủ sở hữu 14 1.2.3. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty 14 1.2.3.1. Khái niệm và phân loại về hiệu quả sử dụng vốn 14 1.2.3.1.1. Khái niệm 14 1.2.3.1.2. Phân loại hiệu quả sử dụng vốn 15 1.2.3.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 16 1.2.3.2.1. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định 16 1.2.3.2.2. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18 1.2.3.2.3. Các hệ số phản ánh tình hình tài chính 19 1.2.3.2.4. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn SXKD 21 1.2.3.2.5. Các chỉ số sinh lời 221.3. Những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn 23 1.3.1. Các nhân tố khách quan 23 1.3.1.1. Nhân tố kinh tế 23 1.3.1.2. Nhân tố pháp lý 23 1.3.1.3. Nhân tố công nghệ 23 1.3.1.4. Nhân tố giá cả 24 1.3.1.5. Nhân tố khách hàng 24 1.3.2. Các nhân tố chủ quan 24 1.3.2.1. Nhân tố con người 24 1.3.2.2. Công tác quản lý, tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh 25 1.3.2.3. Khả năng tài chính 25 1.3.2.4. Trình độ trang bị kỹ thuật 26CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 272.1. Lịch sử hình thành 27 2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty 27 2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 272.2. Lĩnh vực kinh doanh 282.3. Tổ chức bộ máy quản lý 29 2.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 29 2.3.2. Chức năng, nhiệm vụ 292.4. Tổ chức công tác Kế toán – Tài chính 30 2.4.1. Chức năng nhiệm vụ tổng bộ phận 30 2.4.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Kế toán - Tài chính 31 2.4.3. Chức năng, nhiệm vụ 312.5. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua 32 2.5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty 32 2.5.2. Các thông tin tài chính của công ty 33CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 363.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty 36 3.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản và vốn của doanh nghiệp 36 3.1.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản của doanh nghiệp 36 3.1.1.2. Phân tích kết cấu và sự biến động vốn của doanh nghiệp 39 3.1.1.3. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 42 3.1.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty 43 3.1.2.1. Khả năng thanh toán hiện thời 43 3.1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 44 3.1.2.3. Khả năng thanh toán lãi vay 46 3.1.2.4. Khả năng thanh toán bằng tiền 473.2. Thực trạng sử dụng vốn tại doanh nghiệp 49 3.2.1. Cơ cấu vốn 49 3.2.1.1. Vốn lưu động 49 3.2.1.2. Vốn vay (Nợ phải trả) 50 3.2.1.3. Vốn chủ sở hữu 52 3.2.1.4. Tỷ lệ giữa các vốn thông qua các năm 53 3.2.2. Thực trạng sử dụng vốn lưu động 54 3.2.2.1. Phân tích khoản phải thu 54 3.2.2.2. Phân tích hàng tồn kho 55 3.2.2.3. Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57 3.2.2.4. Suất sinh lời vốn lưu động 58 3.2.3. Thực trạng sử dụng vốn vay 59 3.2.3.1. Tình hình Nợ phải trả 59 3.2.3.2. Tỷ suất nợ 60 3.2.4. Thực trạng sử dụng vốn chủ sở hữu 62 3.2.4.1. Tỷ suất đầu tư 62 3.2.4.2. Tỷ suất tự tài trợ 65 3.2.4.3. Luân chuyển vốn cố định 67 3.2.4.5. Suất sinh lời vốn cố định 69 3.2.5. Thực trạng sử dụng toàn bộ vốn 70 3.2.5.1. Hiệu quả sử dụng tài sản 70 3.2.5.2. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng nguồn vốn 70 3.2.5.3. Luân chuyển toàn bộ vốn 713.3. Đánh giá chương 73KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76 Nhận xét chung 76 Những kết quả đạt được của công ty 76 Những hạn chế của công ty 76 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 77 Kiến nghị và giải pháp 78 Kiến nghị 1 78 Kiến nghị 2 80 Kiến nghị 3 81 Kiến nghị 4 84

MỤC LỤC

1. Lý do chọn đề tài 1

2. Mục tiêu nghiên cứu 2

3. Phương pháp nghiên cứu 2

4. Phạm vi nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 4

1.1. Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn trong doanh nghiệp 4

1.1.1. Khái niệm vốn 4

1.1.2. Phân loại vốn 5

1.1.2.1. Căn cứ theo nguồn hình thành vốn 5

1.1.2.1.1. Vốn chủ sở hữu 5

1.1.2.1.2. Vốn vay 5

1.1.2.2. Căn cứ theo thời gian huy động vốn 5

1.1.2.2.1. Vốn thường xuyên 5

1.1.2.2.2. Vốn tạm thời 6

1.1.2.3. Căn cứ theo công dụng kinh tế của vốn 6

1.1.2.3.1. Vốn cố định 6

1.1.2.3.2. Vốn lưu động 7

1.1.3. Vai trò của vốn 8

1.2. Phân tích khái quát các chỉ tiêu đánh giá thực trạng sử dụng vốn của công ty 8

1.2.1. Phân tích và đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 8

1.2.1.1. Phân tích chung biến động của tài sản và vốn 9

1.2.1.2. Phân tích sự cân đối giữa tài sản và vốn 10

1.2.1.3. Phân tích khái quát về khả năng thanh toán của doanh nghiệp 10

1.2.1.3.1. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 10

1.2.1.3.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 10

1.2.1.3.3. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 11

1.2.1.3.4. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 11

1.2.2. Phân tích tình hình vốn tại doanh nghiệp 11

1.2.2.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ, mục tiêu phân tích 11

1.2.2.2. Vốn lưu động 12

1.2.2.3. Vốn vay (Nợ phải trả) 13

1.2.2.4. Vốn chủ sở hữu 14

1.2.3. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty 14

1.2.3.1. Khái niệm và phân loại về hiệu quả sử dụng vốn 14

1.2.3.1.1. Khái niệm 14

1.2.3.1.2. Phân loại hiệu quả sử dụng vốn 15

1.2.3.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 16

1.2.3.2.1. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định 16

1.2.3.2.2. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18

1.2.3.2.3. Các hệ số phản ánh tình hình tài chính 19

1.2.3.2.4. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn SXKD 21

1.2.3.2.5. Các chỉ số sinh lời 22

1.3. Những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn 23

1.3.1. Các nhân tố khách quan 23

1.3.1.1. Nhân tố kinh tế 23

1.3.1.2. Nhân tố pháp lý 23

1.3.1.3. Nhân tố công nghệ 23

1.3.1.4. Nhân tố giá cả 24

1.3.1.5. Nhân tố khách hàng 24

1.3.2. Các nhân tố chủ quan 24

1.3.2.1. Nhân tố con người 24

1.3.2.2. Công tác quản lý, tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh 25

1.3.2.3. Khả năng tài chính 25

1.3.2.4. Trình độ trang bị kỹ thuật 26

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 27

2.1. Lịch sử hình thành 27

2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty 27

2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 27

2.2. Lĩnh vực kinh doanh 28

2.3. Tổ chức bộ máy quản lý 29

2.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 29

2.3.2. Chức năng, nhiệm vụ 29

2.4. Tổ chức công tác Kế toán – Tài chính 30

2.4.1. Chức năng nhiệm vụ tổng bộ phận 30

2.4.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Kế toán - Tài chính 31

2.4.3. Chức năng, nhiệm vụ 31

2.5. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua 32

2.5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty 32

2.5.2. Các thông tin tài chính của công ty 33

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 36

3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty 36

3.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản và vốn của doanh nghiệp 36

3.1.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản của doanh nghiệp 36

3.1.1.2. Phân tích kết cấu và sự biến động vốn của doanh nghiệp 39

3.1.1.3. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 42

3.1.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty 43

3.1.2.1. Khả năng thanh toán hiện thời 43

3.1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh 44

3.1.2.3. Khả năng thanh toán lãi vay 46

3.1.2.4. Khả năng thanh toán bằng tiền 47

3.2. Thực trạng sử dụng vốn tại doanh nghiệp 49

3.2.1. Cơ cấu vốn 49

3.2.1.1. Vốn lưu động 49

3.2.1.2. Vốn vay (Nợ phải trả) 50

3.2.1.3. Vốn chủ sở hữu 52

3.2.1.4. Tỷ lệ giữa các vốn thông qua các năm 53

3.2.2. Thực trạng sử dụng vốn lưu động 54

3.2.2.1. Phân tích khoản phải thu 54

3.2.2.2. Phân tích hàng tồn kho 55

3.2.2.3. Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57

3.2.2.4. Suất sinh lời vốn lưu động 58

3.2.3. Thực trạng sử dụng vốn vay 59

3.2.3.1. Tình hình Nợ phải trả 59

3.2.3.2. Tỷ suất nợ 60

3.2.4. Thực trạng sử dụng vốn chủ sở hữu 62

3.2.4.1. Tỷ suất đầu tư 62

3.2.4.2. Tỷ suất tự tài trợ 65

3.2.4.3. Luân chuyển vốn cố định 67

3.2.4.5. Suất sinh lời vốn cố định 69

3.2.5. Thực trạng sử dụng toàn bộ vốn 70

3.2.5.1. Hiệu quả sử dụng tài sản 70

3.2.5.2. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng nguồn vốn 70

3.2.5.3. Luân chuyển toàn bộ vốn 71

3.3. Đánh giá chương 73

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76

Nhận xét chung 76

Những kết quả đạt được của công ty 76

Những hạn chế của công ty 76

Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 77

Kiến nghị và giải pháp 78

Kiến nghị 1 78

Kiến nghị 2 80

Kiến nghị 3 81

Kiến nghị 4 84