Chuyên đề Hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC

MỤC LỤC

Trang

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2

1.1 Khái quát về lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1.1 Ý nghĩa của việc lập kế hoạch kiểm toán 2

1.1.2 Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 4

1.2. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán 5

1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược 5

1.2.2 Lập kế hoạch tổng thể 6

1.2.2.1 Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 7

1.2.2.2 Thu thập thông tin cơ sở 12

1.2.2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 14

1.2.2.4 Thực hiện các thủ tục phân tích 15

1.2.2.5 Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán 16

1.2.2.6 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát. 21

1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 22

PHẦN II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 27

2.1 Đặc điểm của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC với lập kế hoạch kiểm toán. 27

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty 27

2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 29

2.1.3 Tổ chức thực hiện kiểm toán tại Công ty 32

2.2 Thực trạng quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty 37

2.2.1 Công việc thực hiện trước kiểm toán 37

2.2.1.1 Gửi thư mời kiểm toán 37

2.2.1.2 Thu thập thông tin chung về khách hàng 40

2.2.1.3 Đánh giá rủi ro hợp đồng 42

2.2.1.4 Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán 47

2.2.1.5 Lựa chọn nhóm kiểm toán 48

2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 52

2.2.2.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh,cơ cấu tổ chức và chính sách kế toán của Công ty khách hàng. 52

2.2.2.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của Khách hàng 58

2.2.2.3 Thực hiện các thủ tục phân tích 65

2.2.2.4 Xác định mức độ trọng yếu 69

2.2.2.5 Đánh giá rủi ro kiểm toán với số dư đầu năm của các khoản mục trên BCTC 71

2.2.3 Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết 73

2.2.4 Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán 75

PHẦN III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 82

3.1 Nhận xét về thực trạng tổ chức kiểm toán tại Công ty. 82

3.2 Nhận xét chung về công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính. 84

3.2.1 Công tác lập kế hoạch đã tuân thủ theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam. 84

3.2.2 Công tác soát xét việc lập kế hoạch kiểm toán 88

3.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện việc lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC 89

3.3.1 Thủ tục phân tích 89

3.3.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 90

3.3.3 Thủ tục kiểm tra chi tiết 91

3.3.4 Lựa chọn nhóm kiểm toán 92

3.3.5 Ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm toán 93

KẾT LUẬN 95

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96